Een sportkamp organiseren tijdens de paasvakantie? Let op de fiscale aandachtspunten rond vrijwilligers.
Tijdens de paasvakantie worden er heel wat sport- en vakantiekampen georganiseerd door feitelijke verenigingen en vzw's. Hiervoor wordt er steeds beroep gedaan op vrijwilligers. Hieronder focussen we ons op sportclubs, maar de info over vrijwilligers geldt ook voor andere vzw's die met vrijwilligers werken (o.a. jeugdbewegingen; socio-culturele verenigingen; ...).
Vrijwilligers(vergoeding)
Dat een sportclub niet zonder vrijwilligers kan, staat buiten kijf. Ieder
zichzelf respecterende club zet dan ook jaarlijks haar vrijwilligers in
de bloemetjes. Naast deze appreciatie, is het voor een sportclub ook
van belang om het fiscaal kader rond haar vrijwilligers in de gaten te
houden. Gezien men steeds meer een vergoeding aan de vrijwilligers
uitkeert (bv. trainer op een sportkamp of monitor op een vakantiekamp), is het zowel voor de sportclub als voor de vrijwilliger
belangrijk om rekening te houden met de fiscale rechten en plichten.
Wordt een vrijwilliger fiscaal belast?
Een vrijwilliger voert vrijwilligerswerk uit. Volgens de wet van 3 juli 2005 op de vrijwilligers moet het dan gaan om "een activiteit die uit vrijwilligheid of zonder verplicht karakter, onbezoldigd wordt verricht ten behoeve van anderen of van de samenleving in een min of meer georganiseerd verband."
Een sportclub kan ervoor kiezen om een vrijwilligersvergoeding uit te keren aan een bepaalde vrijwilliger. Als de fiscale administratie de vergoeding wilt belasten, moet het bewijzen dat deze vergoeding onder één van de vier soorten inkomsten (onroerend; roerend; divers; beroepsinkomen) valt.
De wet van 3 juli 2005 zorgde er onder andere voor dat de vrijwilligersvergoeding binnen bepaalde grenzen (34,71 euro per dag of 1.388,40 euro per jaar in 2019) niet fiscaal belast wordt, omdat ze als een terugbetaling van kosten eigen aan de organisatie moet worden beschouwd.
Let wel: de fiscale vrijstelling geldt enkel voor de vrijwilliger die als natuurlijk persoon op onbaatzuchtige wijze, onbezoldigd en in een georganiseerd verband zijn activiteiten uitoefent. Het vrijwilligerswerk gebeurt in dat geval voor een feitelijke vereniging, vzw of federatie.
Is de vrijwilligersvergoeding altijd onbelastbaar?
Neen. Van zodra de vrijwilliger de grensbedragen overschrijdt of als men buiten het toepassingsgebied (zie hierboven definitie "vrijwilligerswerk") valt, wordt de onbelastbaarheid onzeker. De fiscus moet wel nog steeds bewijzen dat de vergoeding gekwalificeerd kan worden onder één van de inkomsten zoals beschreven in het wetboek van inkomstenbelastingen. Hiervoor moet het twee elementen aantonen:
- De vrijwilliger moet een voordeel ontvangen en het mag niet enkel gaan om een terugbetaling van de kosten.
- De vergoeding moet verkregen zijn in het kader van een beroepswerkzaamheid.
Zo zal een onkostenvergoeding steeds onbelastbaar zijn. Als er geen
sprake is van een beroepskarakter maar wel van een voordeel, zal de
vrijwilligersvergoeding als een divers inkomen belastbaar zijn. Om van
een beroepsinkomen te kunnen spreken, moeten de activiteiten uitgeoefend
worden met een bijzondere kennis van zaken met de intentie om er een
professioneel inkomen uit te halen.
Fiscale lessen in de praktijk
Voor de sportclubs die met vrijwilligers werken, kunnen we je alleen maar aanraden om te checken of de betrokken vrijwilligers onder de wet van 3 juli 2005 (of onder een andere circulaire) vallen. De sportclub moet te allen tijde de fiscale wetgeving eerbiedigen, indien het niet bestraft wilt worden door de fiscus.
Commerciële ondernemingen (bvba, nv,...) vallen buiten de fiscale onbelastbaarheid inzake vrijwilligers. Eén van de mogelijkheden om dit fiscaal voordeel toch te bekomen, bestaat erin om een vzw op te richten die fungeert tussen de vennootschap en de betrokken vrijwilligers.
De vrijwilligers zelf moeten zich uiteraard steeds houden aan de opgelegde grensbedragen omtrent de vrijwilligersvergoeding. Eenmaal men hierboven gaat, wordt men in feite een werknemer in de ogen van de fiscus en wordt de vergoeding als loon gezien. Aangezien hier zware boetes op staan, is de vrijwilliger die een vergoeding ontvangt dan ook best op haar/zijn hoede.
Graag meer info?
Indien je als vrijwilliger of als vereniging/vzw jouw concrete situatie vrijblijvend met ons wilt bespreken, aarzel dan zeker niet om contact met ons op te nemen. We helpen je graag verder!